Jurusan : Sistem informasi
Kelas : Malam
1. Apa yang di maksud dengan sistem pengendalian Intern dan jelaskan tujuan dari sistem pengendalian intern.
Jawaban :
Pengendalian intern adalah suatu cara dalam mengarahkan, mengawasi, dan mengukur sumber daya suatu organisasi atau perusahaan. Sistem ini memiliki peran penting dalam mencegah dan mendeteksi penggelapan (fraud) dan melindungi sumber daya organisasi baik yang berwujud (seperti mesin dan lahan) ataupun tidak berwujud (seperti reputasi atau hak kekayaan intelektual seperti merek dagang).
Didalam sistem pengendalian intern mencakup struktur organisasi, metode serta ukuran-ukuran yang di koordinasikan dalam menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi, memberi dorongan dalam efisiensi untuk dipatuhi kebijakan manajemen.
Tujuan Sistem Pengendalian Intern
Terdapat tujuan sistem pengendalian intern antara lain:
*. Menjaga kekayaan organisasi
*. Melaksanakan pemeriksaan ketelitian dan keandalan data akuntansi
*. Memberikan dorongan efisiensi operasional
*. Memberikan dipatuhinya kebijaksanaan manajemen.
Berdasarkan tujuannyaa, sistem pengendalian intern dibagi menjadi dua macam, yakni:
*. Pengendalian intern akuntansi mencakup struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan utamanya untuk menjaga kekayaan perusahaan dan melakukan pengecekan keandalan data akuntansi.
*. Pengendalian intern administrasi mencakup struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan utamanya sebagai pendorong dipatuhinya kebijaksanaan manajemen.
2. jelaskan unsur - unsur sistem pengendalian intern.
Jawaban :
Struktur yang menjadi pemisah tanggung jawah fungsional secara tegas. Struktur organisasi adalah kerangka “frame work” pembagian tanggung jawab fungsional pada unit-unit organisasi yang dibuat untuk melakukan aktivitas-aktivitas inti perusahaan.
Pembagian tanggung jawab fungsional dalam organisasi ini dengan dasar prinsip-prinsip berikut ini:
*. Wajib dipisahkan fungsi-fungsi operasi dan penyimpangan dari fungsi akuntansi
*. Suatu fungsi tidak dapat diberi tanggung jawab secara penuh untuk melakukan seluruh thap suatu transaksi.
Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan yang cukup kepada kekayaan, uang, pendapatan dan biaya.
3. Jelaskan fungsi - fungsi yang terkait dalam akutansi penjualan kredit .
Jawaban :
Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan kredit adalah:
*. Fungsi penjualan, fungsi ini bertanggung jawab untuk menerima surat order dari pembeli mengedit order dari pelanggan untuk menambahkan informasi yang belum ada pada surat order tersebut, meminta otorisasi kredit, menentukan tanggal pengiriman dan dari gdang mana barang yang akan dikirim, dan mengisi surat order pengiriman. Fungsi ini bertanggung jawab untuk membuat “back order” pada saat diketahui tidak tersedianya persediaan untuk mematuhi order dari pelanggan.
*. Fungsi kredit, fungsi ini bertanggung jawab untuk meneliti status kredit pelanggan dan memberikan otorisasi pemberian kredit kepada pelanggan.
*. Fungsi guadang, fungsi ini bertanggung jawab untuk menyimpan barang dan menyiapkan barang yang dipesan oleh pelanggan, serta menyerahkan barang ke fungsi pengiriman.
*. Fungsi pengiriman, fungsi ini bertanggung jawab untuk menyerahkan barang atas dasar surat order pengiriman yang diterimanya dari fungsi penjualan. Fungsi ini bertanggung jawab untuk menjamin bahwa tidak ada berang yang keluar dari perusahaan tanpa ada otorisasi dari yang berwenang.
*. Fungsi penagihan, dalam transaksi penjualan kredit, fungsi ini bertanggug jawab untuk membuat dan mengirimakan faktur penjualan kepada pelanggan, serta menyediakan copy faktur bagi kepentingan pencatatan transaksi penjualn oleh fungsi akuntansi.
*. Fungsi akuntansi, fungsi ini bertanggung jawab untuk mencatat piutang yang timbul dari transaksi penjualan kredit dan membuat serta mengirimkan pernyataan piutang kepada para debitur, serta membuat laporan penjualan.
4. Apa yang di perlukan manajemen dalam penjualan kredit?
Jawaban :
dokumen yang digunakan pada penjualan kedit adalah surat order pemebelian yaitu:
1. surat order pengiriamn dan tembusannya
2. faktur dan tembusannya
3. rekapitulasi harga pokok penjualan
4. bukti memorial
contoh-contoh dokumen tersebut seperti
surat order pengiriman,
*. tembusan kredit (credit copy),
*. surat pengakuan (acknowledgement copy),
*. surat muat (bill of loading),
*. slip pembungkusan(packing slip),
*. tembusan gudang (warehouse copy),
*. arsip pengendalian pengiriman (sales rder follow-up copy),
*. arsip index silang(cross-index file copy),
*. faktur penjualan (customer copies),
*. tembusan piutang (account receivable copy),
*. tembusan jurnal penjualan (sales journal copy),
*. tembusan analisis (analysis copy),
*. tembusan wiraniaga (salesperson copy).
5. Apa saja yang kamu ketahui tentang sistem akutansi penjualan kredit dan buatlah satu flowchart yang menjelaskan transaksi penjualan kredit !.
Jawaban. :
Sistem penjualan dengan menggunakan kartu kredit ini biasanya digunakan oleh toko pengecer (retailer). Kartu kredit perusahaan (company credit cards) ini diterbitkan oleh perusahaan tertentu untuk para pelanggannya . pelanggan akan diberi kartu kredit perusahaan setelah melalui seleksi berdasarkankemampuan membayar kredit dan karakternya. Pelanggan daat menggunakan kartu kredit ini untuk membeli barang hanya pada perusahaan yang menerbitkan kartu kredit tersebut. Pada akhir bulan atau pada tanggal tertentu perusahaan menagih jumlah barang yang dibeli oleh pemegang kartu kredit selama jangka waktu tertentu yang telah lewat.
Flowchart Prosedur Penjualan Kredit
Adapun bagian yang terkait dalam prosedur penjualan kredit adalah:
1. Bagian Order Penjualan
2. Bagian Gudang
3. Bagian Pengiriman
4. Bagian Penagihan
5. Bagian Akuntansi
a. Menerima order dari pelanggan.
b. Berdasarkan surat order yang diterima dari pelanggan membuat Surat Order Pengiriman dan faktur.
c. Mendistribusikan Surat Order Pengiriman lembar pertama dikirim ke Bagian Gudang, lembar 2, 3, 4, 5 dikirim ke Bagian pengiriman, lembar 6 ke bagian pelanggan, lembar 7 ke bagian kredit, lembar 8, 9 diarsipakan sementara menurut tanggal.
d. Menerima Surat Order pengiriman lembar 7 dan bagian kredit untuk diarsipkan permanan menurut abjad.
e. Menerima Surat Order Pengiriman lembar 1, 2 dari bagian pengiriman pada surat order pengiriman lembar 9.
f. Surat Order Pengiriman lembar 1, 2 dikirim ke bagian Penagihan.
1. Bagian Kredit
2. Berdasarkan surat order pengiriman lembar 7 dari bagian order penjualan dilakukan pemeriksaan status kredit
3. Memberikan otoritas kredit
4. Surat order pengiriman lembar 7 dari bagian order penjualan.
2. Bagan Gudang
a. Berdasarkan Surat Order Pengiiman lembar 1, dilakukan penyiapan barang.
b. Barang yang telah disiapkan kemudian dilakukan penyerahan barang.
c. Berdasarkan Surat Order Pengiriman lembar 1, maka direkap ke dalam kartu gudang.
d. Bersama dengan barang, Surat Order Pengiriman lembar 1 dikirim ke bagian pengiriman.
3. Bagan Pengiriman
a. Surat Order Pengriman dan barang yang diterima secara bersama dari bagian gudang serta Surat Order Pengiriman lembar 2, 3, 4, 5.
b. Menempel Surat Order Pengiriman lembar 5 pada pembungkus barang sebagai slip pembungkus.
c. Menyerahkan barang kepada perusahaan angkutan.
d. Mengembaliakn Surat Order Pengiriman lembar 1, 2 ke bagian Order Pengiriman dan lembar 3 diserahkan ke perusahaan pengangkutan.
e. Surat Oder Pengiriman lembar 4 diarsipkan secara permanen menurut nomor urut.
4. Bagan penagihan
a. Menurut faktur berdasarkan Surat Order Pengiriman lembar 1 dan 2 yang diterima dari bagian order Penjualan.
b. Mengirim Faktur lembar 1 ke pelanggan.
c. Mengirim Faktur 2 bersama Surat Order Pengiriman lembar 1 dan 2 ke bagian piutang.
d. Mengirimkan Faktur lembar 3 ke bagian kartu persediaan.
e. Mengirimkan Faktur lembar 4 ke bagian jurnal.
f. Mengirimkan Faktur lembar 5 ke Wiraniaga.
1. Bagian Piutang
1. Faktur yang diterima dari Bagian Penagihan dibuat rekap ke dalam kartu piutang.
2. Faktur dan Surat Order Pengiriman lembar 1 dan surat Muat lembar 2 diarsipkan permanen menurut nomor urut.
2. Bagian Kartu Persediaan
a. Berdasrkan faktur lembar 3, merekap ke kartu persediaan dan faktur tersebut diarsipkan permanen sesuai nomor urut.
b. Berdasarkan kartu persediaan dibuat rekapitulasi harga pokokpenjualan secara periodik.
c. Berdasarkan rekapitulasi harga pokok penjualan membuat bukti memorial.
d. Bukti memorial dan rekapitulasi tersebut dikirim ke bagian jurnal.
3. Bagian Jurnal
1. Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan dan Bukti Memorial direkap ke dalam jurnal umum dan diarsipkan menurut nomor urut.
2. Faktur lembar 4 direkap ke dalam jurnal penjualan kemudian diarsipkan.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar